بهار 1391
 

(در فایل دانلودی نام نویسنده موجود است)

چکیده
رهایی از درآمدهای پر نوسان و غیر قابل اطمینان حاصل از فروش نفت خام و تامین مالی بودجه دولت از طریق درآمدهای مالیاتی یکی از اهداف کلیدی نظام مالیاتی کشور می باشد. نگاهی گذرا به عملکرد نظام مالیاتی کشور طی سالهای گذشته نشان می دهد با وجود اقدامات مهم صورت گرفته در طول برنامه های اول تا چهارم توسعه اقتصادی؛ اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران در جهت اصلاح نظام مالیاتی در ابعاد مختلف نظیر اصلاح قوانین و مقررات مالیاتها، اصلاح نرخها و معافیتهای مالیاتی و . هنوز نظام مالیاتی کشور در مقایسه با بسیاری از کشورهای جهان وضعیت نامناسبی دارد.یکی از اساسی ترین مشکلات نظام مالیاتی کشور، فقدانِ پیش بینی های علمی درآمدهای مالیاتی است(امینی؛1387). در استان خراسان جنوبی نیز این مشکل به چشم می خورد و فقدان علمی پیش بینی ها و برآورد توان مالیاتی استان موجب  شده تا پیش بینی ها بر اساس عادت سنواتی صورت بگیرد. لذا در پژوهش حاضر کوشش شده است درآمدهای مالیاتی  استان خراسان جنوبی  تا سال 14700 پیش بینی گردد. برای پیش بینی درآمدهای مالیاتی، از مدل سریهای زمانی ARMA  استفاده شده است و برای  برآورد ظرفیت مالیاتی و محاسبه میزان کوشش مالیاتی استان از روش OLS  استفاده شده است. ارزش افزوده بخش های صنعت و معدن، خدمات، سرمایه گذاری در واحدهای صنعتی استان و درآمد سرانه خانوار استان، از مهمترین عوامل مؤثر بر مالیات و ظرفیت مالیاتی استان درنظر گرفته شده اند. بر اساس نتایج تحقیق درصد کوشش مالیاتی استان 40 درصد محاسبه شده است.همچنین بر اساس مدلهای ARMA میزان درآمد مالیاتی استان در سال 14700 رقم  846213 میلیون ریال پیش بینی شده است که حدود 1.6 برابر درآمد مالیاتی سال 1389 استان می باشد.
 
کلمات کلیدی: درآمد مالیاتی ، روش ARMA ، ظرفیت مالیاتی ، استان خراسان جنوبی
 
فهرست مطالب
فصل  اول :کلیات تحقیق 5
مقدمه. 6
بیان مسئله. 7
اهمیت موضوع. 8
ضرورت انجام تحقیق 8
سوالات اساسی 9
فرضیه  های تحقیق: 9
روش انجام تحقیق 10
نوآوری تحقیق 10
زمان و مکان تحقیق 10
محدودیت طرح 10
فصل دوم: بررسی ادبیات و پیشینه موضوع. 11
مختصری از تاریخچه مالیات و تحولات آن. 12
نحوه تأسیس‌ ‌وساختار کلی‌ ‌سازمان امور مالیاتی کشور: 12
وظایف نظام مالیاتی کشور. 13
بررسی پایه‌های مالیات درایران. 15
مالیات‌های مستقیم. 15
مالیات‌های غیرمستقیم. 16
انواع مالیات از لحاظ منبع : 16
نرخ های مالیاتی و مالیات در مکاتب اقتصادی 17
اصول مالیاتی از نظر کلاسیک‏ها: 18
اصول مالیاتی از دید کینزین‌ها : 19
نگرش‌های جدید به اصول مالیاتی : 20
مطالعات انجام شده در  داخل کشور. 21
مطالعات انجام شده در خارج از کشور. 27
فصل سوم: بررسی وضعیت اقتصادی و مالیاتی استان و کشور. 28
موقعیت جغرافیایی استان. 29
جمعیت. 29
نیروی انسانی و اشتغال. 30
ضریب جینی در استان. 32
نرخ تورم در استان. 33
بررسی عملکرد مالیاتی در کشور و استان. 34
بررسی سهم درآمدهای مالیاتی از درآمد عمومی طی سال‌های برنامه چهارم توسعه. 36
بررسی عملکرد درآمدهای مالیاتی و مقایسه آن با اهداف برنامه و مصوب. 37
برخی از مهم‌ترین شاخص کمی ارزیابی نظام مالیاتی 37
نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی 38
سهم درآمدهای مالیاتی در تأمین مخارج جاری دولت. 38
آسیب شناسی نظام مالیاتی کشور. 41
نارساییهای وصول مالیات در اقتصاد ایران. 41
اصلاحات ساختاری در نظام مالیاتی 42
نظریاتی در مورد اصلاح نظام مالیاتی کشور. 42
عوامل مؤثر برون‌زا در وصول مالیات. 43
عوامل مؤثر درون‌زا در وصول مالیات. 44
تمایز فرار مالیاتی و اجتناب مالیاتی 44
زمینه های پیدایش فرار مالیاتی 45
روند درآمد های مالیاتی استان. 48
عوامل مؤثر ظرفیت مالیاتی 51
بررسی ارزش افزوده بخشهای اقتصادی 53
بررسی وضعیت صنعت و معدن استان. 57
بررسی موانع  سرمایه گذاری استان. 62
بررسی روند درآمد سرانه. 66
تخمین ظرفیت مالیاتی استان. 69
آزمون های فروض کلاسیک مدل. 69
پیش بینی درآمدهای مالیاتی 72
برآورد الگوی ARMA 75
پیش بینی درآمدهای مالیاتی استان تا سال 14700. 76